新世纪娱乐注册送18:[中报]佳农股份(873048):2022年半年度报告

时间:2022年08月05日 22:10:27 中财网
原标题:佳农股份:2022年半年度报告

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  佳农股份 NEEQ : 873048

浙江佳农果蔬股份有限公司






半年度报告2022

公司半年度大事记

2022年 5月 23日,佳农股份正式晋升创新层
目 录
第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4
第二节 公司概况 ....................................................................................................................6
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................8
第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19
第五节 股份变动和融资 ....................................................................................................... 21
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 ................................................. 25
第七节 财务会计报告 ........................................................................................................... 28
第八节 备查文件目录 ......................................................................................................... 117


第一节 重要提示、目录和释义
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人叶先明、主管会计工作负责人郑国位及会计机构负责人(会计主管人员)郑国位保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。


事项是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存 在异议或无法保证其真实、准确、完整□是 √否
是否存在半数以上董事无法完全保证半年度报告的真实性、准确性和完整性□是 √否
董事会是否审议通过半年度报告√是 □否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事□是 √否
是否存在未按要求披露的事项□是 √否
是否审计□是 √否
是否被出具非标准审计意见□是 √否

【重大风险提示表】

重大风险事项名称重大风险事项简要描述
农产品价格波动风险公司从事柑桔类产品的贸易,柑桔产品的生长受气候、土壤、 水利等众多自然因素的影响,其收获的丰欠波动难以避免。同 时,种植面积变化、市场价格走势预期以及终端需求变化等因 素的影响,加剧每年商品采销价格的波动,一定程度上增加公 司经营管理的难度,可能对公司毛利率水平和业绩水平造成不 利影响。
季节性波动风险公司主要产品柑桔的收获、采摘具有较强的季节性。一般柑桔 集中收获上市的时间主要为每年的 10 至 12 月,公司目前 的销售主要集中在第一季度和第四季度,因此,公司的生产经 营存在较强的季节性波动风险。
汇率波动的风险报告期内,公司主要从事柑桔产品贸易业务,产品销售内销外 销较为均衡,外销业务涉及外币结算,导致公司面临一定的汇 率波动风险。如果未来人民币汇率继续出现较大幅度的波动, 将会对公司业绩造成一定的影响。
出口地区政治经济政策变动风险报告期内,公司主要从事出口贸易业务。公司产品主要销往菲 律宾、马来西亚、新加坡和印度尼西亚等国家。目前公司出口 的绝大部分国家和地区政局比较稳定,经济政策总体上开放透 明,不存在战争或者政治动乱,政治和经济政策具有连续性和
 一致性,总体风险较小。但近期个别地区频繁对我国签发的中 国-东盟自贸区原产地证书进行退证查询,并采取先行扣压货 物、收取保证金或征税等措施,导致延误通关、增加出口成本 等问题,对公司柑桔出口量产生了一定的影响。当今贸易保护 主义有所抬头,对中国整体外贸产生了一些负面影响,如果出 口业务量难以得到提升,将对公司经营产生比较深远的影响。
出口地区疫情影响的风险突如其来的新冠疫情,对公司的出口业务造成了巨大的冲击。 本该正常出口的季节,由于疫情,均被搁置。如果疫情反复, 将会对公司出口业务造成一定的影响。
实际控制人不当控制的风险公司股东叶先明持有公司 65.00%股份的表决权,为公司实际 控制人。若公司实际控制人利用其对公司的实际控制权,对公 司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,可能损害公司或 少数权益股东的利益。
公司治理的风险·股份公司设立以来,公司建立健全了股东大会、董事会、监事 会及高级管理人员的法人治理机制,制定了适应企业现阶段发 展的内部管理制度和风险控制体系。但由于股份公司成立时间 很短,高管团队协作尚不完善,各项管理制度的执行需要经过 一段时间的实践检验,并在生产经营中不断完善。随着公司的 快速发展,经营规模不断扩大,人员不断增加,对公司规范治 理将会提出更高的要求。因此,公司未来经营中存在因内部管 理不适应发展需要,而影响公司持续健康发展的风险。
本期重大风险是否发生重大变化:本期重大风险未发生重大变化

是否存在被调出创新层的风险
□是 √否

释义

释义项目 释义
佳农股份/本公司/股份公司/公司浙江佳农果蔬股份有限公司
证监会、中国证券会中国证券监督管理委员会
股转系统全国中小企业股份转让系统
股转公司全国中小企业股份转让系统有限责任公司
开源证券开源证券股份有限公司
报告期、本年度、本报告期2022 年 1 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日
上年同期,上年度,比较期2021 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
元/万元人民币元/人民币万元
公司章程/章程最近一次被公司股东大会批准的浙江佳农果蔬股份 有限公司章程
三会股东大会、董事会和监事会
董事会浙江佳农果蔬股份有限公司董事会
监事会浙江佳农果蔬股份有限公司监事会
股东大会浙江佳农果蔬股份有限公司股东大会
高级管理人员公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书
第二节 公司概况
一、 基本信息

公司中文全称浙江佳农果蔬股份有限公司
英文名称及缩写Zhe Jiang Jia Nong Fruit and Vegetable Co.,Ltd
 Zhejiangjianong
证券简称佳农股份
证券代码873048
法定代表人叶先明

二、 联系方式

董事会秘书姓名郑艺超
联系地址浙江省衢州市柯城区衢州市农特产交易中心 10区
电话0570-3010255
传真0570-3010256
电子邮箱qzzyc0404@126.com
公司网址qzjn.en.alibaba.com
办公地址浙江省衢州市柯城区衢州市农特产交易中心 10区
邮政编码324000
公司指定信息披露平台的网址www.neeq.com.cn
公司半年度报告备置地董事会秘书办公室


三、 企业信息

股票交易场所全国中小企业股份转让系统
成立时间2011年7月13日
挂牌时间2018年11月5日
分层情况创新层
行业(挂牌公司管理型行业分类)批发和零售业(F)-批发业(F51)-食品、饮料及烟草制品批 发(F512)-果品、蔬菜批发(F5123)
主要产品与服务项目水果种植、鲜果销售
普通股股票交易方式√集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本(股)28,333,266
优先股总股本(股)0
做市商数量0
控股股东控股股东为(叶先明)
实际控制人及其一致行动人实际控制人为(叶先明),无一致行动人

四、 注册情况

项目内容报告期内是否变更
统一社会信用代码91330802579311974N 
注册地址浙江省衢州市柯城区衢州市农特 产交易中心10区
注册资本(元)28,333,266
   

五、 中介机构

主办券商(报告期内)开源证券
主办券商办公地址西安市高新区锦业路 1 号都市之门 B 座 5 层
报告期内主办券商是否发生变化
主办券商(报告披露日)开源证券

六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
□适用 √不适用

第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
(一) 盈利能力
单位:元

 本期上年同期增减比例%
营业收入76,939,545.68100,206,376.00-23.22%
毛利率%12.03%7.71%-
归属于挂牌公司股东的净利润6,149,726.512,638,603.24133.07%
归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润3,500,036.141,776,989.3896.96%
加权平均净资产收益率%(依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算)12.96%8.65%-
加权平均净资产收益率%(依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算)7.38%5.82%-
基本每股收益0.220.1191.87%

(二) 偿债能力
单位:元

 本期期末上年期末增减比例%
资产总计172,207,596.97163,079,865.085.6%
负债总计119,675,234.75116,667,954.872.58%
归属于挂牌公司股东的净资产50,508,858.3544,359,131.8413.86%
归属于挂牌公司股东的每股净资产1.781.5713.38%
资产负债率%(母公司)48.61%48.61%-
资产负债率%(合并)69.49%71.54%-
流动比率0.880.69-
利息保障倍数113.747.32-

(三) 营运情况
单位:元

 本期上年同期增减比例%
经营活动产生的现金流量净额20,977,113.83-2,765,688.12858.48%
应收账款周转率1.592.06-
存货周转率5.0817.19-

(四) 成长情况

 本期上年同期增减比例%
总资产增长率%5.60%-1.77%-
营业收入增长率%-23.22%456.79%-
净利润增长率%136.15%915.36%-

二、 非经常性损益项目及金额
单位:元

项目金额
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密 切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定 量持续享受的政府补助除外2,896,331.50
  
非经常性损益合计2,896,331.50
减:所得税影响数246,641.13
少数股东权益影响额(税后) 
非经常性损益净额2,649,690.37

三、 补充财务指标
□适用 √不适用
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
(一) 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 业务概要
商业模式

公司的主营业务为水果贸易,其中水果为主。公司与合作社建立紧密的合作关系,采取“公司+合作 社”的产业化经营模式,将“小农户”与“大市场”进行有效衔接,帮助农民增收创益,提升农民、 消费者的价值,实现柑桔集中采购,提高流通效率,减少供应链环节,降低损耗,并全程监控柑桔质 量。之后公司经过专业的保鲜冷藏技术将水果产品进行处理,通过冷链运输至港口,将柑桔出口到海 外从而获取收益。 (一)采购模式 公司一般在柑桔成熟季前向农业合作社下订单,待果实成熟后由农业合作社组织农户自行完成柑桔的
采摘工作,并由农业合作社进行柑桔的清洗、烘干、打蜡、分拣等加工步骤;同时公司的质检员对合 作社的产品进行检验,检验合格后由合作社将柑桔进行包装分箱,统一运送至公司后进行二次检验, 公司验收合格后将产品存入冷藏库。 (二)生产模式 母公司进行新优品种水果试种,子公司进行水果种植及初加工,同时通过向农业合作社提供技术及信 息服务支持,指导农户种植与加工,并监控种植及加工过程,以保证水果质量及品质。 (三)销售模式 (1)外销模式 公司在成立之初,绝大部分订单来自于福建地区的水果贸易商。因福建芦柑减产,且柑桔需求增加, 所以该地水果商向公司采购衢州椪柑及蜜桔,再出口到印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡等地 区。因衢州柑桔有着比福建芦柑更耐储藏等优点,在海外市场渐渐有了知名度,便有海外水果商主动 联系公司,部分水果商成为了公司的客户,为公司进军海外市场打下了良好的基础。因国内中低端柑 桔市场竞争激烈,利润率低,公司议价能力低,公司便采取主动放弃国内市场,逐渐转移至海外市场 的策略。除了以上方式之外,公司还通过同行介绍、阿里巴巴平台、海外展会营销、海外批发市场洽 谈等方式接触到国外客户。在接到销售订单之后,公司根据制定的计划来采购柑桔。之后公司利用其 专业的保鲜冷藏技术对柑桔进行贮藏,根据合同约定将柑桔运输至境内或境外码头,柑桔到达码头后, 由客户自行提取。境外销售以美元结算,公司有专门美元资金账户,同时公司与开户银行签订了结汇 协议,一般在收到海外销售的美元回款后,在当日转换为人民币汇入公司人民币账户,美元账户一般 很少有余额。 (2)内销模式 报告期内,受疫情影响,出口比例有所下降,公司积极调整销售战略,内销比例有所上升,现主要通 过与水果批发商洽谈方式获取客户,境内销售以人民币结算。

与创新属性相关的认定情况
与最近一期年度报告相比是否有更新
□有更新 √无更新
七、 经营情况回顾
(一) 经营计划

报告期内,公司管理层围绕年初制定的经营目标,加强内部管理,鼓励技术创新,在提高产值的同时, 不断强化品牌建设理念植入,不断提升服务质量,完善管理制度,合理配置资源,注重防范风险,提 升核心竞争力,促进企业持续快速稳定发展。随着资本市场对全国中小企业股份转让系统挂牌企业关 注度的显著提升,以及在国家和各级政府产业政策的大力支持下,公司主营业务发展良好,品牌知名 度进一步扩大。 1、报告期内“营业收入”为 7,693.95万元,受疫情影响,虽然出口比上年同期减少,但公司积极调整 销售战略,扩大水果内销,主营业务整体比上年同期增加 2,393余万元,其他业务收入比上年同期减 少 4,720余万元。 2、报告期内“营业成本”为 6,768.40万元,较去年同期减少,减幅 26.81%,主要原因是报告期销售 增长同口径带动了营业成本增加,营业成本的增长略低于营业收入的增长。 3、报告期内“净利润”为 612.05万元,增加 352.87万元,增幅 136.15%,系主营业务收入增加,尤 其国内业务增加,同时公司植入品牌建设理念,提高了产品附加值,同时计入本期损益的政府补助的 增加,故净利润增加所致。 4、报告期内“经营活动产生的现金流量净额”为 2,097.71万元,公司本期金额比上期金额增加 2,403.22 万元,增幅为 858.48%,主要系一方面是销售商品、提供劳务现流增加 947.47万;另一方面是收到其
他与经营活动的现流增加 1470.13万元,主要系政府补助增加 897.35万;报告期内“投资活动产生的 现金流量净额”为-1,707.16万元, 公司本期金额比上期金额减少 1,533.04万元,减幅为 880.41%,主 要系佳农智慧农业示范园项目投入所致;筹资活动产生的现金流量净额为-93.40万元,公司本期金额 比上期金额减少 205.50万元,减幅为 183.23%,系根据生产经营需要,与上年同期对比减缓投入所致。 报告期内“现金及现金等价物净增长额”为 297.20万元。 5、报告期内的主营业务方向未发生重大变化。

(二) 行业情况
根据中研普华研究院《2022-2027年中国水果行业市场深度调研及投资策略预测报告》分析: 在种植端,过往的水果的种植过程中往往缺乏现代化农业技术支持,同时机械化生产水准低且种植高 度分散。随着现代种植技术和科技的发展,水果的种植过程中机械化程度大幅提升,且逐渐转变为集 中栽培,实现水果种植的科技应用、标准化和规模化生产,从而降低成本、提高品质及产量,以满足 日益提升的消费者需求。 水果行业市场现状 目前,中国水果消费市场规模近3万亿元,未来,水果批发零售市场预计将见证更多种类的水果和更 好的购物体验,中国水果批发零售市场仍有进一步增长的潜质。相比于普通快消食品,水果生鲜的产 业链较长,从前端农业种植到终端销售履约横跨了农业、物流、零售三大产业,且有明显的重资产属 性,并不是一个“赚快钱”的行业。或许也正是如此,水果行业此前少有资本疯狂的拔苗助长,这也 给更多务实、长期主义的水果企业提供了机遇。 水果行业市场前景 近年来,“绿色、天然”概念盛行;鲜果企业将赶上5G、人工智慧和大数据等科技的进步和融合,以 改善物流管理、控制果品的质量和新鲜度、降低损耗以降低成本。通过前端销售数据的反馈,水果企 业可以调整水果的种类、数量和品牌,以减少滞销的水果,消除不必要的成本。将通过物联网和实时 数据共用进行快速送货和补货,以确保水果的新鲜度和质量。

(三) 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位:元

项目本期期末 上年期末 变动比例%
 金额占总资产的 比重%金额占总资产的 比重% 
货币资金3,413,157.011.98%441,163.030.27%673.67%
应收票据00000
应收账款46,738,837.0427.14%50,135,222.3730.74%-6.77%
预付账款10,847,081.076.3%3,928,132.762.41%176.14%
存货18,722,692.0510.87%7,934,803.384.87%135.96%
其他流动资产2,513,388.91.46%3,700,543.792.27%-32.08%
固定资产12,109,028.377.03%7,271,647.744.46%66.52%
在建工程38,730,977.7222.49%29,752,208.318.24%30.18%
生物性资产7,638,064.54.44%5,381,120.543.30%41.94%
长期待摊费用4,006,620.342.33%3,354,160.182.06%19.45%
其他非流动资产16,170,585.719.39%40,145,980.1324.62%-59.72%
应付账款49,275,775.4928.61%57,252,843.9235.11%-13.93%
合同负债1,627,507.340.95%179,413.660.11%807.13%
其他应付款19,277,745.3811.19%14,582,877.298.94%32.19%
其他流动负债145,328.160.08%1,815,941.231.11%-92.00%
递延收益18,550,00010.77%12,010,0007.36%54.45%

资产负债项目重大变动原因:

1、货币资金 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加了 297.20万元,增幅 673.67%,主要是销售商品收回现金增 加,政府补助增加。 2、应收账款 2022年 6 月 30 日较上年期末,减少了339.64万元,减幅 6.77%。应收账款减少主要由于公司加强 对客户应收账款账期管理,收回应收账款所致。 3、预付账款 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加了691.89万元,增幅176.14%。预付账款增加主要由于公司客户 逐步稳定,客户复购率增加,为更好的服务客户,故增加预付账款投入比例。 4、存货 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加1,078.79万元,增幅135.96%,系柑橘产量增加及柑橘存储技术 提升所致,同时由于疫情柑橘出口受阻所致。 5、其他流动资产 2022年 6 月 30 日较上年期末,减少了118.72万元,减幅 32.08%,因佳农园艺养生综合体收到施工 方开具的增值税专用发票在本期进行抵扣所致。 6、固定资产 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加483.74万元,增幅66.52%,主要系300亩实施柑橘特色示范园” 项目完工验收转入固定资产所致。 7、在建工程 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加897.88万元,增幅30.18%,主要系300亩实施柑橘特色示范园” 项目完工验收转入固定资产与智慧农业示范园基地项目投入差额所致,主要系一方面300亩设施柑桔 特色园示范项目(重建)验收完工转入固定资产511.51万元;另一方面智慧农业示范园基地项目投入 增加587.16万元和柑橘数字化处理中心项目投入增加846.19万元所致。 8、生产性生物资产 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加225.69万元,增幅41.94%,系浙江佳秾农业开发有限公司、佳 韧、玲佳种植苗木及300亩实施柑橘特色示范园”项目苗木转入所致。 9、长期待摊费用 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加65.25万元,增幅19.45%,系对从江西南丰交通园艺场流转土地 的投入所致。 10、其他非流动资产 2022年 6 月 30 日较上年期末,其他非流动资产减少 2,397.54万元,降幅 59.72%,系衢州市柯城 区佳农园艺养生综合体项目的土地平整项目确认收入结转成本所致。 11、应付账款 2022年 6 月 30 日较上年期末,应付账款减少了 797.71 万元,减幅 13.93%,系由于疫情原因同时 为树立品牌,故积极增加了采购款支付。 12、合同负债 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加 144.81万元,增幅 807.13%,系根据合同预收款项实行所致。
13、其他流动负债 2022年 6 月 30 日较上年期末,减少 167.06万元,减幅92.00%,系佳农园艺养生综合体项目按履约 进度确认收入产生的待转销项减少所致。 14、递延收益 2022年 6 月 30 日较上年期末,增加 654万元, 增幅 54.45%,系佳农园艺养生综合体项目收入所 致。

2、 营业情况分析
(1) 利润构成
单位:元

项目本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例%
 金额占营业收入 的比重%金额占营业收入 的比重% 
营业收入76,939,545.68-100,206,376.00--23.22%
营业成本67,683,970.2587.97%92,483,013.8692.29%-26.81%
毛利率12.03%-7.71%--
销售费用1,735,846.712.26%2,555,119.492.55%-32.06%
管理费用2,739,945.383.56%2,675,081.212.67%2.42%
研发费用166,831.620.22%217,952.400.22%-23.46%
财务费用66,061.730.09%407,304.540.41%-83.78%
信用减值损失27,378.470.04%-300,197.54-0.30%-109.12%
资产减值损失00%00%0%
其他收益2,896,331.53.76%962,780.400.96%200.83%
投资收益-1,769.820%3,569.260%-149.59%
公允价值变动 收益00%00%0%
净敞口套期收 益00%00%0%
资产处置收益00%51,077.570.05%-100%
汇兑收益00%00%0%
营业利润7,447,875.929.68%2,573,826.672.57%189.37%
营业外收入00%40.230%-100%
营业外支出00%189.560%-100%
净利润6,120,452.017.95%2,591,771.012.59%136.15%

项目重大变动原因:

1、营业收入与营业成本 本期出口比上年同期减少,因此公司调整销售战略,扩大内销,水果销售整体比上年同期增加 2,393 余万,但由于佳农园艺养生综合体项目收入减少 4,720余万元,故营业收入、营业成本分别减少 23.22%、26.37%。 2、毛利率 本期毛利率较上年同期增加,去年主营业务外销的毛利率为 23.47%,原因是因为出口业务占比大, 导致毛利率水平较高,但国内销售的毛利率为 5.57%。本期主营业务为内销业务,系主营业务收入增
加,尤其国内业务增加,同时公司植入品牌建设理念,提高了产品附加值,毛利率为12.90%,故毛 利率有所增加。 故毛利率有所增加。 3、销售费用 2022年 6 月 30 日较上年同期,减少 81.93万元,降幅 32.06%,系由于疫情原因出口下降相对应的 费用减少所致。 4、财务费用 2022年 6 月 30 日较上年同期,减少 34.12 万元,减幅 83.78%,系 2022年 6月 30日美金贬值,调 整汇兑损益所致。 5、信用减值损失 2022年 6 月 30 日较上年同期,减少 32.76万元,减幅 109.12%,系原应收账款收回冲回计提坏账准 备所致。 6、其他收益 2022年 6 月 30 日较上年同期,增加 193.36万元,增幅 200.83%,系300亩实施柑橘特色示范园” 项目完工验收补助所致。 7、资产处置收益 2022年 6 月 30 日较上年同期,减少 5.11万元,减幅 100%,系上年同期为处置固定资产所致。 8、营业利润 2022年 6 月 30 日较上年同期,增加 487.40万元,增幅 189.37%,系与品牌建设,提高了产品附加 值有关所致。 9、营业外收入 2022年 6 月 30 日较上年同期,减少 40.23万元,减幅 100%,系上年同期为南丰佳韧子公司微信调 试费用所致。 10、营业外支出 2022年 6 月 30 日较上年同期,减幅 100%,系原为缴纳滞纳金所致。 11、净利润 2022年 6 月 30 日较上年同期,增加352.87万元,增幅136.15%,系主营业务收入增加,同时公司植 入品牌建设理念,提高了产品附加值,故净利润增加所致。

(2) 收入构成
单位:元

项目本期金额上期金额变动比例%
主营业务收入52,261,220.1628,325,558.4384.50%
其他业务收入24,678,325.5271,880,817.57-65.67%
主营业务成本45,589,965.4123,520,957.3493.83%
其他业务成本22,094,004.8468,962,056.52-67.96%

按产品分类分析:
√适用 □不适用
单位:元

类别/项目营业收入营业成本毛利率%营业收入比 上年同期 增减%营业成本比 上年同期增 减%毛利率比上 年同期增减
内销-水果50,496,573.7543,927,323.0313.01%415.01%374.36%7.45%
外销-柑橘1,203,820.741,119,738.636.98%-93.32%-91.88%-16.49%
内销-蔬菜560,825.67542,903.753.02%12.85%13.80%-0.81%





按区域分类分析:
√适用 □不适用
单位:元

类别/项目营业收入营业成本毛利率%营业收入比 上年同期 增减%营业成本比 上年同期 增减%毛利率比上 年同期增减
中国51,057,399.4244,470,226.7812.90%395.61%357.14%7.33%
菲律宾1,203,820.741,119,738.636.98%142.23%134.71%-15.79%

收入构成变动的原因:
公司在销售战略及品牌建设方面进行了调整,受疫情影响且柑橘达不到出口品质要求,故外销比 例下降,同时公司积极调整销售战略,从出口转为内销,故内销比例有所上升。

3、 现金流量状况
单位:元

项目本期金额上期金额变动比例%
经营活动产生的现金流量净额20,977,113.83-2,765,688.12858.48%
投资活动产生的现金流量净额-17,071,626.67-1,741,272.61880.41%
筹资活动产生的现金流量净额-933,493.181,121,539.45-183.23%

现金流量分析:
1、经营活动产生的现金流量净额 公司本期金额比上期金额增加 2,403.22 万元,增幅为 858.48%,一方面是销售商品、提供劳务现流增 加 947.47万;另一方面是收到其他与经营活动的现流增加 1,470.13万元,主要系政府补助增加 897.35 万。 2、投资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额”为-1,707.16万元, 公司本期金额比上期金额减少 1,533.04万元,减 幅为 880.41%,主要系佳农智慧农业示范园项目投入所致。 3、筹资活动产生的现金流量净额 公司本期金额比上期金额减少 205.50万元,减幅为 183.23%,主要系本期未有筹资活动现金流入,比 上期减少 145.10万元,上期收到子公司投资款跟借款增加,筹资活动现金流出比上期增加 60.40万元 所致。

八、 主要控股参股公司分析
(一) 主要控股子公司、参股公司经营情况
√适用 □不适用
单位:元

公 司 名 称公 司 类 型主 要 业 务与 公 司 从 事 业 务 的 关 联 性持 有 目 的注册资本总资产净资产营业收入净利润
浙 江 佳 秾 农 业 开 发 有 限 公 司子 公 司农 业 开 发业 务 互 补满 足 公 司 战 略 发 展 需 求20,000,00099,014,740.5726,664,831.3533,972,477.112,095,219.22
浙 江 韵 泽 盈 农 业 科 技 发 展 有 限 公 司参 股 公 司果 蔬 种 植 及 销 售业 务 互 补满 足 公 司 战 略 发 展 需 求20,000,00059,890,547.2614,968,755.48917,161.15-931,482.19

(二) 报告期内取得和处置子公司的情况
√适用 □不适用
单位:元

公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响
浙江曼德运进出口有限公司设立取得为更好的经营进出口业务,便于 公司管理,故成立该公司,预计 带来较好的业绩增长
新疆浙农农业科技发展有限 公司设立取得为更好的挖掘新疆的潜力,便于 公司管理,故成立该公司,预计 能带来较好的业绩增长

合并财务报表的合并范围是否发生变化
√是 □否
报告期内公司新增全资控股子公司:浙江曼德运进出口有限公司 报告期内公司新增控股子公司:新疆浙农农业科技发展有限公司

(三) 合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人:
□是 √否
九、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
十、 对非标准审计意见及关键审计事项的说明
(一) 非标准审计意见说明
□适用 √不适用
(二) 关键审计事项说明
□适用 √不适用
十一、 企业社会责任
(一) 精准扶贫工作情况
□适用 √不适用
(二) 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
1、2022 年 3 月,衢州新冠疫情爆发,危难时刻,佳农人挺身而出,积极参加社会志愿活动,投身到 社区疫情防控工作中去,义无反顾的成为抗疫战士。

十二、 评价持续经营能力
国家规划为行业发展提供了机遇及挑战。2021 上半年十四五规划提出加快发展智慧农业,推进农业 生产经营和管理服务数字化改造。以及持续强化农业基础地位,深化农业供给侧结构性改革,强化质 量导向,推动乡村产业振兴。 我司本着为消费者提供“绿色”“健康”水果的服务理念;将智慧农业、物联网技术融入鲜果种植, 保证果品品质;通过冷链物流与气调库储存技术、控制果品的质量和新鲜度、降低损耗以降低成本。 通过前端销售数据的反馈,我司及时调整水果的种类、数量和品牌,以减少滞销的水果,消除不必要 的成本。

十三、 公司面临的风险和应对措施
1、规范治理和内部控制的风险 公司逐步建立健全了法人治理结构与内部控制体系。随着公司的快速发展,经营规模的扩大,公 司治理将会有更高的要求,公司在某些未接触的治理领域仍然存在部分内部控制制度不完善而带来的 管理风险。 应对措施:公司已依法建立健全了股东大会制度、董事会制度、监事会制度、对外投资管理制度、 对外担保管理制度、关联交易管理制度、投资者关系管理制度、利润分配管理制度、承诺管理制度, 建立了较为完善的治理机制,并能严格按照相关的制度执行,保障中小股东的权益。 2、应收票据及应收账款回收风险 截止报告期末,公司应收账款净额 4,673.88万元,占总资产的比例为 27.14%,存在一定的应收账款回 收风险。 应对措施:报告期内,公司完善实施应收账款催收流程,通过销售部门直接责任人主要催收、公 司财务部门出具催款通知以及律师函等手段严格加强应收账款的催收,并辅以《应收账款管理制度》 等加大催收力度。在公司内部,制定并严格执行销售内控制度,把销售回款纳入业务员的考核指标, 加强回款力度。



第四节 重大事件
一、 重大事件索引

事项是或否索引
是否存在诉讼、仲裁事项□是 √否四.二.(一)
是否存在提供担保事项□是 √否 
是否对外提供借款□是 √否 
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况□是 √否四.二.(二)
是否存在日常性关联交易事项√是 □否四.二.(三)
是否存在其他重大关联交易事项√是 □否四.二.(四)
是否存在经股东大会审议的收购、出售资产、对外投资,以 及报告期内发生的企业合并事项□是 √否 
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是 √否 
是否存在股份回购事项□是 √否 
是否存在已披露的承诺事项√是 □否四.二.(五)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是 □否四.二.(六)
是否存在被调查处罚的事项□是 √否 
是否存在失信情况□是 √否 
是否存在应当披露的其他重大事项□是 √否 
是否存在自愿披露的其他事项□是 √否 

二、 重大事件详情
(一) 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

(二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
单位:元

具体事项类型预计金额发生金额
1.购买原材料、燃料、动力,接受劳务  
2.销售产品、商品,提供劳务  
3.公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型  
4.其他130,00050,000

(四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况
单位:元

交易类型审议金额交易金额
资产或股权收购、出售  
与关联方共同对外投资  
债权债务往来或担保等事项15,950,00015,950,000

重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响:
(1)公司与向中国农业银行柯城支行签订流动资金借款合同贷款金额为人民币 695.00 万元。 由郑根花为该笔借款提供担保,担保额为 695.00 万元,期限为 3 年(从 2020 年07月 03 日至 2023 年 07 月 02 日),为公司债务承担担保责任。根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规 则第一百一十二条挂牌公司与关联方进行下列关联交易时,可以免予按照关联交易的方式进行审议, 该交易包括:公司单方面获得利益的交易,包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助等; 故不涉及审议和披露。 (2)公司与中国银行股份有限公司衢州市分行西区支行签订人民币流动资金贷款合同贷款金额 为 600.00 万元,由叶先明、郑根花为该笔借款提供担保,担保额为 600.00 万元,期限为 3 年(从 2020 年07月 23 日至 2023 年 07 月 23 日,为公司债务承担担保责任; 根据全国中小企业股份 转让系统挂牌公司治理规则第一百一十二条挂牌公司与关联方进行下列关联交易时,可以免予按照关 联交易的方式进行审议,该交易包括:公司单方面获得利益的交易,包括受赠现金资产、获得债务减 免、接受担保和资助等;故不涉及审议和披露。 (3)公司与向中国农业银行柯城支行签订人民币流动资金贷款合同贷款金额为 300.00 万元,由 叶先明、郑根花为该笔借款提供担保,担保额为 300.0 万元,期限为 3 年(从 2020 年11月 28 日 至 2023 年 11 月 28 日),为公司债务承担担保责任。根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司治 理规则第一百一十二条挂牌公司与关联方进行下列关联交易时,可以免予按照关联交易的方式进行审 议,该交易包括:公司单方面获得利益的交易,包括受赠现金资产、获得债务减免、接受担保和资助 等;故不涉及审议和披露。 (4)公司向浙江佳农果蔬股份有限公司实际控制人临时借入流动周转资金 91.80万元。根据公司章 程规定,与关联方发生的成交金额低于公司最近一期经审计总资产0.5%或不超过300万元的交易属于 公司总经理的审批权限。且根据《信息披露规则》第四十二条规定,挂牌公司应当及时披露按照股转 系统公司治理相关规则须经董事会审议的关联交易事项。由于该事项属于总经理审批权限,无须董事 会审议,故不涉及审议和披露。 (5)公司向西安市申玲珑农业科技开发有限公司借入 30.00 万元,拟定于 2022 年 12 月归还。根 据公司章程规定,与关联方发生的成交金额低于公司最近一期经审计总资产 0.5%或不超过 300 万元 的交易属于公司总经理的审批权限。且根据《信息披露规则》第四十二条规定,挂牌公司应当 及时披 露按照股转系统公司治理相关规则须经董事会审议的关联交易事项。由于该事项属于总经理 审批权 限,无须董事会审议,故不涉及审议和披露。

(五) 承诺事项的履行情况

承诺主体承诺开始 日期承诺结束 日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情 况
实际控制 人或控股2018年 5 月1日 挂牌同业竞争 承诺承诺不构成同 业竞争正在履行中
股东      
董监高2018年 5 月1日 挂牌同业竞争 承诺承诺不构成同 业竞争正在履行中
董监高2018年 5 月1日 挂牌关联交易规范关联交易 承诺正在履行中

超期未履行完毕的承诺事项详细情况:

(六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位:元

资产名称资产类别权利受限 类型账面价值占总资产的比 例%发生原因
商 业 用 房 ( 浙 (2018) 衢州市不 动 产 产 权 第 0048166 号)固定资产抵押2,396,845.561.39%借款抵押
浙江佳秾农业开 发有限公司的应 收客户衢州市柯 城区九华乡人民 政府的应收账款 作为质押流动资金质押12,541,856.587.28%借款质押
总计--14,938,702.148.67%-

资产权利受限事项对公司的影响:
本次抵押不存在损害公司及全体股东利益的情形,不会影响公司的经营发展。

第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
(一) 普通股股本结构
单位:股

股份性质期初 本期变动期末  
 数量 比例%     
    数量比例% 
无限售 条件股 份无限售股份总数8,045,54128.40%08,045,54128.40%
 其中:控股股东、实际控 制人4,159,67514.68%-150,8004,008,87514.15%
 董事、监事、高管677,3332.39%2,000679,3332.40%
 核心员工00%000%
有限售 条件股 份有限售股份总数20,287,72571.60%020,287,72571.60%
 其中:控股股东、实际控 制人14,407,72550.85%014,407,72550.85%
 董事、监事、高管799,0002.82%-294,000505,0001.78%
 核心员工00%000%
总股本28,333,266-028,333,266- 
普通股股东人数46     

股本结构变动情况:
□适用 √不适用
(二) 普通股前十名股东情况
单位:股

序 号股东名 称期初持股 数持股变动期末持股 数期末 持 股比 例%期末持有 限售股份 数量期末持有 无限售股 份数量期 末 持 有 的 质 押 股 份 数 量期 末 持 有 的 司 法 冻 结 股 份 数 量
1叶先明18,567,400-150,80018,416,60065.00%14,407,7254,008,87500
2北京悠 乐果科 技发展 有限公 司3,000,00003,000,00010.59%3,000,000000
3西安市 申玲珑 农业科 技开发 有限公 司2,000,00002,000,0007.06%2,000,000000
4厦门东 南汇富 投资有 限责任 公司800,0000800,0002.82%0800,00000
5杨佳斌539,800148,700688,5002.43%0688,50000
6姚宏英427,800189,900617,7002.18%0617,70000
7郑海东492,3332,000494,3331.74%25,000469,33300
8徐炎六400,0000400,0001.41%300,000100,00000
9郑洪林375,0000375,0001.32%375,000000
10衢州鼎 佳资产 管理合 伙企业 (有限 合伙)244,3000244,3000.86%0244,30000
合计26,846,633-27,036,43395.41%20,107,7256,928,70800 
普通股前十名股东间相互关系说明: 郑洪林系叶先明外甥         

二、 控股股东、实际控制人变化情况
报告期内控股股东、实际控制人未发生变化

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
(一) 报告期内的股票发行情况
□适用 √不适用
(二) 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位:元

发行 次数发行 情况报告 书披露时 间募集 金额报告 期内使用 金额是否 变更募集 资金用途变更用 途情况变更 用途的募 集资金金 额变更用 途是否履行 必要决策程 序
12021年4 月30日10,000,00010,000,000   
        

募集资金使用详细情况:
公司 2021 年度募集资金总额 10,000,000,截止2022年6月30日,利息收入扣除手续费净额5004.13 元。其中:支付供应商货款 7,002,920元,研发投入 3,000,000元, 截止 2022 年6 月 30 日尚未 使用的募集资金余额 2084.13。


四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
募集资金用途变更情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用


第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况

姓名职务性别出生年月任职起止日期 
    起始日期终止日期
叶先明董事长、总 经理1971年5月2021年9月2 日2024年9月2日
张文斌董事1972年9月2021年9月2 日2024年9月2日
徐炎六董事1963年8月2021年9月2 日2024年9月2日
郑海东董事1987年9月2021年9月2 日2024年9月2日
郑艺超董事、董事 会秘书1992年10月2021年9月2 日2024年9月2日
郑桂霞监事会主席1980年2月2021年9月2 日2024年9月2日
叶云燕职工代表1972年8月2021年9月2 日2024年9月2日
郑雪根监事1962年2月2021年9月2 日2024年9月2日
应国良副总经理1965年1月2021年9月2 日2024年9月2日
郑国位财务总监1970年11月2021年9月2 日2024年9月2日
董事会人数:5    
监事会人数:3    
高级管理人员人数:4    

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:
公司董事长、总经理叶先明与董事、董事会秘书郑艺超为舅甥关系,公司财务总监郑国位与董事、董 事会秘书郑艺超为叔侄关系,其余董事、监事、高级管理人员相互之间不存在亲属关系。







(二) 持股情况
单位:股

姓名职务期初持普 通股股数数量变动期末持普 通股股数期末普通 股持股比 例%期末持有 股票期权 数量期末被授 予的限制 性股票数 量
叶先明董事长、总 经理18,567,400-150,80018,416,60065.00%00
张文斌董事0000%00
徐炎六董事400,0000400,0001.41%00
郑海东董事492,3332,000494,3331.74%00
郑艺超董事、董事 会秘书120,0000120,0000.42%00
郑桂霞监事会主 席0000%00
叶云燕职工代表0000%00
郑雪根监事50,000050,0000.18%00
应国良副总经理0000%00
郑国位财务总监120,0000120,0000.42%00
合计-19,749,733-19,600,93369.17%00

(三) 变动情况

信息统计董事长是否发生变动□是 √否
 总经理是否发生变动□是 √否
 董事会秘书是否发生变动□是 √否
 财务总监是否发生变动□是 √否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:
√适用 □不适用

姓名期初职务变动类型期末职务变动原因
郑洪林董事离任换届
郑倩悦监事离任换届
郑艺超董事会秘书新任董事、董事会秘书换届
郑雪根新任监事换届

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况: √适用 □不适用

郑雪根,男,1962 年 2 月出生,中国国籍,初中学历。80 年代开始从事水果加工、 批发和出 口等贸易,2001 年 10 月参股创办衢州市圣德果业有限公司,任圣德果业公司经理; 2011 年 1 月 参股创办衢州市众合塑料加工厂,任众合塑料加工厂经理至今, 从事农用塑料水果转运筐和各种塑料 注塑件的生产加工和贸易。 郑艺超,男,1992 年 10 月出生,中国籍,无境外永久居留权,硕士研究生学历。2017 年 9 月
至 2018 年 3 月,任有限公司总经理助理;股份公司成立后,任公司董事会秘书,任期三年。

(四) 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
(一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况

按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数
行政管理4105
财务人员3003
技术人员3003
行政后勤4004
采购及销售人员9009
员工总计231024


按教育程度分类期初人数期末人数
博士00
硕士22
本科44
专科56
专科以下1212
员工总计2324

(二) 核心人员(公司及控股子公司)基本情况及变动情况
□适用 √不适用


第七节 财务会计报告
一、 审计报告

是否审计

二、 财务报表
(一) 合并资产负债表
单位:元

项目附注2022年6月30日2021年12月31日
流动资产:   
货币资金五、13,413,157.01441,163.03
结算备付金   
拆出资金   
交易性金融资产   
衍生金融资产   
应收票据   
应收账款五、246,738,837.0450,135,222.37
应收款项融资   
预付款项五、310,847,081.073,928,132.76
应收保费   
应收分保账款   
应收分保合同准备金   
其他应收款五、44,837,224.094,073,812.71
其中:应收利息   
应收股利   
买入返售金融资产   
存货五、518,722,692.057,934,803.38
合同资产   
持有待售资产   
一年内到期的非流动资产五、6110,000.00110,000.00
其他流动资产五、72,513,388.903,700,543.79
流动资产合计 87,182,380.1670,323,678.04
非流动资产:   
发放贷款及垫款   
债权投资   
其他债权投资   
长期应收款五、810,000.0010,000.00
长期股权投资五、93,066,775.343,068,545.16
其他权益工具投资   
其他非流动金融资产五、1019,800.0019,800.00
投资性房地产   
固定资产五、1112,109,028.377,271,647.74
在建工程五、1238,730,977.7229,752,208.30
生产性生物资产五、137,638,064.505,381,120.54
油气资产   
使用权资产五.143,012,717.963,481,178.48
无形资产五、153,483.187,663.20
开发支出   
商誉   
长期待摊费用五、164,006,620.343,354,160.18
递延所得税资产五、17257,163.69263,883.31
其他非流动资产五、1816,170,585.7140,145,980.13
非流动资产合计 85,025,216.8192,756,187.04
资产总计 172,207,596.97163,079,865.08
流动负债:   
短期借款五、1925,965,640.0025,966,773.61
向中央银行借款   
拆入资金   
交易性金融负债   
衍生金融负债   
应付票据   
应付账款五、2049,275,775.4957,252,843.92
预收款项   
合同负债五、211,627,507.34179,413.66
卖出回购金融资产款   
吸收存款及同业存放   
代理买卖证券款   
代理承销证券款   
应付职工薪酬五、22949,632.13750,251.75
应交税费五、231,399,134.571,419,995.06
其他应付款五、2419,277,745.3814,582,877.29
其中:应付利息   
应付股利   
应付手续费及佣金   
应付分保账款   
持有待售负债   
一年内到期的非流动负债五、25520,478.82662,695.92
其他流动负债五、26145,328.161,815,941.23
流动负债合计 99,161,241.89102,630,792.44
非流动负债:   
保险合同准备金   
长期借款   
应付债券   
其中:优先股   
永续债   
租赁负债五、271,963,992.862,027,162.43
长期应付款   
长期应付职工薪酬   
预计负债   
递延收益五、2818,550,000.0012,010,000.00
递延所得税负债   
其他非流动负债   
非流动负债合计 20,513,992.8614,037,162.43
负债合计 119,675,234.75116,667,954.87
所有者权益:   
股本五、2928,333,266.0028,333,266.00
其他权益工具   
其中:优先股   
永续债   
资本公积五、308,008,748.818,008,748.81
减:库存股   
其他综合收益   
专项储备   
盈余公积五、31386,790.21386,790.21
一般风险准备   
未分配利润五、3213,780,053.337,630,326.82
归属于母公司所有者权益合计 50,508,858.3544,359,131.84
少数股东权益 2,023,503.872,052,778.37
所有者权益合计 52,532,362.2246,411,910.21
负债和所有者权益合计 172,207,596.97163,079,865.08
法定代表人:叶先明 主管会计工作负责人:郑国位 会计机构负责人:郑国位
(二) 母公司资产负债表
单位:元

项目附注2022年6月30日2021年12月31日
流动资产:   
货币资金五、12,862,945.38135,887.09
交易性金融资产   
衍生金融资产   
应收票据   
应收账款五、213,174,422.3528,413,522.48
应收款项融资   
预付款项五、310,140,075.753,751,958.29
其他应收款五、43,548,512.392,832,808.90
其中:应收利息   
应收股利   
买入返售金融资产   
存货五、512,858,416.043,230,176.41
合同资产   
持有待售资产   
一年内到期的非流动资产五、6110,000.00110,000.00
其他流动资产五、7756,879.63585,584.43
流动资产合计 43,451,251.5439,059,937.60
非流动资产:   
债权投资   
其他债权投资   
长期应收款五、810,000.0010,000.00
长期股权投资五、925,954,775.3421,941,145.16
其他权益工具投资   
其他非流动金融资产五、1019,800.0019,800.00
投资性房地产   
固定资产五、1110,708,541.476,172,988.56
在建工程五、12 5,482,333.81
生产性生物资产五、131,227,519.92560,994.56
油气资产   
使用权资产五、14598,582.90972,582.18
无形资产五、153,483.187,663.20
开发支出   
商誉   
长期待摊费用五、164,006,620.343,808,243.58
递延所得税资产五、1789,227.22209,353.64
其他非流动资产五、18  
非流动资产合计 42,618,550.3739,185,104.69
资产总计 86,069,801.9178,245,042.29
流动负债:   
短期借款五、1915,965,640.0015,966,773.61
交易性金融负债   
衍生金融负债   
应付票据   
应付账款五、2019,339,540.8116,749,513.12
预收款项   
合同负债五、21942,072.12179,413.66
卖出回购金融资产款   
应付职工薪酬五、22499,141.44428,276.75
应交税费五、23313,706.5281,765.66
其他应付款五、244,204,497.733,872,009.20
其中:应付利息   
应付股利   
持有待售负债   
一年内到期的非流动负债五、25388,266.34551,128.08
其他流动负债五、2684,786.4916,147.23
流动负债合计 41,737,651.4537,845,027.31
非流动负债:   
长期借款   
应付债券   
其中:优先股   
永续债   
租赁负债五、2798,736.95193,667.37
长期应付款   
长期应付职工薪酬   
预计负债   
递延收益五、28  
递延所得税负债   
其他非流动负债   
非流动负债合计 98,736.95193,667.37
负债合计 41,836,388.4038,038,694.68
所有者权益:   
股本五、2928,333,266.0028,333,266.00
其他权益工具   
其中:优先股   
永续债   
资本公积五、308,005,179.558,005,179.55
减:库存股   
其他综合收益   
专项储备   
盈余公积五、31386,790.21386,790.21
一般风险准备   
未分配利润五、327,508,177.753,481,111.85
所有者权益合计 44,233,413.5140,206,347.61
负债和所有者权益合计 86,069,801.9178,245,042.29




(三) 合并利润表
单位:元

项目附注2022年1-6月2021年1-6月
一、营业总收入 76,939,545.68100,206,376.00
其中:营业收入五、3376,939,545.68100,206,376.00
利息收入   
已赚保费   
手续费及佣金收入   
二、营业总成本 72,413,609.9198,349,779.02
其中:营业成本五、3367,683,970.2592,483,013.86
利息支出   
手续费及佣金支出   
退保金   
赔付支出净额   
提取保险责任准备金净额   
保单红利支出   
分保费用   
税金及附加五、3420,954.2211,307.52
销售费用五、351,735,846.712,555,119.49
管理费用五、362,739,945.382,675,081.21
研发费用五、37166,831.62217,952.40
财务费用五、3866,061.73407,304.54
其中:利息费用 343,656.27334,196.45
利息收入 3,048.735,550.01
加:其他收益五、392,896,331.50962,780.40
投资收益(损失以“-”号填列)五、40-1,769.823,569.26
其中:对联营企业和合营企业的投资收 益   
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益(损失以“-”号填列)   
汇兑收益(损失以“-”号填列)   
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)   
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)   
信用减值损失(损失以“-”号填列)五、4127,378.47-300,197.54
资产减值损失(损失以“-”号填列) 00
资产处置收益(损失以“-”号填列)五、42051,077.57
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 7,447,875.922,573,826.67
加:营业外收入五、43 40.23
减:营业外支出五、43 189.56
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 7,447,875.922,573,677.34
减:所得税费用五、441,327,423.91-18,093.67
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 6,120,452.012,591,771.01
其中:被合并方在合并前实现的净利润   
(一)按经营持续性分类:---
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 6,120,452.012,591,771.01
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)   
(二)按所有权归属分类:---
1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列) -29,274.50-46,832.23
2.归属于母公司所有者的净利润 6,149,726.512,638,603.24
六、其他综合收益的税后净额   
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额   
1.不能重分类进损益的其他综合收益   
(1)重新计量设定受益计划变动额   
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益   
(3)其他权益工具投资公允价值变动   
(4)企业自身信用风险公允价值变动   
(5)其他   
2.将重分类进损益的其他综合收益   
(1)权益法下可转损益的其他综合收益   
(2)其他债权投资公允价值变动   
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的 金额   
(4)其他债权投资信用减值准备   
(5)现金流量套期储备   
(6)外币财务报表折算差额   
(7)其他   
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额   
七、综合收益总额 6,120,452.012,591,771.01
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额 6,149,726.512,638,603.24
(二)归属于少数股东的综合收益总额 -29,274.50-46,832.23
八、每股收益:   
(一)基本每股收益(元/股) 0.220.11
(二)稀释每股收益(元/股) 0.220.11
法定代表人:叶先明 主管会计工作负责人:郑国位 会计机构负责人:郑国位

(四) 母公司利润表
单位:元

项目附注2022年1-6月2021年1-6月
一、营业收入五、3341,686,476.4628,401,918.28
减:营业成本五、3336,067,168.3723,578,427.68
税金及附加五、3419,469.9611,307.52
销售费用五、351,735,846.712,553,913.49
管理费用五、361,605,173.491,715,807.81
研发费用五、37166,831.62217,952.40
财务费用五、3863,683.54408,487.83
其中:利息费用 343,656.27333,440.69
利息收入 1,062.13813.96
加:其他收益五、392,122,915.00462,780.40
投资收益(损失以“-”号填列)五、40-1,769.823,569.26
其中:对联营企业和合营企业的投资收 益   
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益(损失以“-”号填列)   
汇兑收益(损失以“-”号填列)   
净敞口套期收益(损失以“-”号填列)   
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)   
信用减值损失(损失以“-”号填列)五、41480,505.67165,726.69
资产减值损失(损失以“-”号填列)   
资产处置收益(损失以“-”号填列)五、42 51,077.57
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 4,629,953.62599,175.47
加:营业外收入五、43 0.03
减:营业外支出五、43 189.56
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 4,629,953.62598,985.94
减:所得税费用五、44602,887.72174,196.65
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 4,027,065.90424,789.29
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填 列) 4,027,065.90424,789.29
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填 列)   
五、其他综合收益的税后净额   
(一)不能重分类进损益的其他综合收益   
1.重新计量设定受益计划变动额   
2.权益法下不能转损益的其他综合收益   
3.其他权益工具投资公允价值变动   
4.企业自身信用风险公允价值变动   
5.其他   
(二)将重分类进损益的其他综合收益   
1.权益法下可转损益的其他综合收益   
2.其他债权投资公允价值变动   
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额   
4.其他债权投资信用减值准备   
5.现金流量套期储备   
6.外币财务报表折算差额   
7.其他   
六、综合收益总额 4,027,065.90424,789.29
七、每股收益:   
(一)基本每股收益(元/股)   
(二)稀释每股收益(元/股)   




(五) 合并现金流量表
单位:元

项目附注2022年1-6月2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量:   
销售商品、提供劳务收到的现金 83,373,642.4373,898,914.11
客户存款和同业存放款项净增加额   
向中央银行借款净增加额   
向其他金融机构拆入资金净增加额   
收到原保险合同保费取得的现金   
收到再保险业务现金净额   
保户储金及投资款净增加额   
收取利息、手续费及佣金的现金   
拆入资金净增加额   
回购业务资金净增加额   
代理买卖证券收到的现金净额   
收到的税费返还 394,228.19538,098.82
收到其他与经营活动有关的现金五、4516,288,201.461,586,869.51
经营活动现金流入小计 100,056,072.0876,023,882.44
购买商品、接受劳务支付的现金 73,933,661.0772,638,552.91
客户贷款及垫款净增加额   
存放中央银行和同业款项净增加额   
支付原保险合同赔付款项的现金   
为交易目的而持有的金融资产净增加额   
拆出资金净增加额   
支付利息、手续费及佣金的现金   
支付保单红利的现金   
支付给职工以及为职工支付的现金 2,471,808.102,590,520.36
支付的各项税费 1,244,774.48214,248.65
支付其他与经营活动有关的现金五、451,428,714.603,346,248.64
经营活动现金流出小计 79,078,958.2578,789,570.56
经营活动产生的现金流量净额 20,977,113.83-2,765,688.12
二、投资活动产生的现金流量:   
收回投资收到的现金   
取得投资收益收到的现金   
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额  72,261.87
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额   
收到其他与投资活动有关的现金五、45  
投资活动现金流入小计  72,261.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 17,071,626.671,813,534.48
投资支付的现金   
质押贷款净增加额   
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额   
支付其他与投资活动有关的现金   
投资活动现金流出小计 17,071,626.671,813,534.48
投资活动产生的现金流量净额 -17,071,626.67-1,741,272.61
三、筹资活动产生的现金流量:   
吸收投资收到的现金  505,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金  505,000.00
取得借款收到的现金  646,010.00
发行债券收到的现金   
收到其他与筹资活动有关的现金五、45 300,000.00
筹资活动现金流入小计  1,451,010.00
偿还债务支付的现金   
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 674,293.18329,470.55
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润   
支付其他与筹资活动有关的现金五、45259,200.00 
筹资活动现金流出小计 933,493.18329,470.55
筹资活动产生的现金流量净额 -933,493.181,121,539.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响   
五、现金及现金等价物净增加额 2,971,993.98-3,385,421.28
加:期初现金及现金等价物余额 441,163.033,877,020.59
六、期末现金及现金等价物余额 3,413,157.01491,599.31
法定代表人:叶先明 主管会计工作负责人:郑国位 会计机构负责人:郑国位

(六) 母公司现金流量表
单位:元

项目附注2022年1-6月2021年1-6月
一、经营活动产生的现金流量:   
销售商品、提供劳务收到的现金 59,714,466.2346,451,413.11
收到的税费返还 394,228.19538,098.82
收到其他与经营活动有关的现金五、457,754,771.901,580,803.46
经营活动现金流入小计 67,863,466.3248,570,315.39
购买商品、接受劳务支付的现金 54,825,096.0741,822,130.03
支付给职工以及为职工支付的现金 1,249,450.571,228,455.61
支付的各项税费 261,058.35214,248.65
支付其他与经营活动有关的现金五、453,010,362.313,011,232.55
经营活动现金流出小计 59,345,967.3046,276,066.84
经营活动产生的现金流量净额 8,517,499.022,294,248.55
二、投资活动产生的现金流量:   
收回投资收到的现金   
取得投资收益收到的现金   
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额  72,261.87
处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额   
收到其他与投资活动有关的现金五、45  
投资活动现金流入小计  72,261.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,185,325.35751,169.80
投资支付的现金  1,680,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 4,015,400.00 
支付其他与投资活动有关的现金   
投资活动现金流出小计 5,200,725.352,431,169.80
投资活动产生的现金流量净额 -5,200,725.35-2,358,907.93
三、筹资活动产生的现金流量:   
吸收投资收到的现金   
取得借款收到的现金  646,010.00
发行债券收到的现金   
收到其他与筹资活动有关的现金五、45  
筹资活动现金流入小计  646,010.00
偿还债务支付的现金   
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 330,515.38329,470.55
支付其他与筹资活动有关的现金五、45259,200.00 
筹资活动现金流出小计 589,715.38329,470.55
筹资活动产生的现金流量净额 -589,715.38316,539.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响   
五、现金及现金等价物净增加额 2,727,058.29251,880.07
加:期初现金及现金等价物余额 135,887.09166,975.42
六、期末现金及现金等价物余额 2,862,945.38418,855.49




三、 财务报表附注
(一) 附注事项索引

事项是或否索引
1.半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化□是 √否 
2.半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是 √否 
3.是否存在前期差错更正□是 √否 
4.企业经营是否存在季节性或者周期性特征√是 □否 
5.存在控制关系的关联方是否发生变化□是 √否 
6.合并财务报表的合并范围是否发生变化√是 □否 
7.是否存在证券发行、回购和偿还情况□是 √否 
8.是否存在向所有者分配利润的情况□是 √否 
9.是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是 √否 
10.是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报 出日之间的非调整事项□是 √否 
11.是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和 或有资产变化情况□是 √否 
12.是否存在企业结构变化情况□是 √否 
13.重大的长期资产是否转让或者出售□是 √否 
14.重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是 √否 
15.是否存在重大的研究和开发支出□是 √否 
16.是否存在重大的资产减值损失□是 √否 
17.是否存在预计负债□是 √否 

附注事项索引说明:




(二) 财务报表项目附注


财务报表附注
一、 公司基本情况
浙江佳农果蔬股份有限公司(简称“佳农股份”、“本公司”或“公司”),系由衢州佳农果蔬贸易有限公司整体变更设立的股份有限公司,于 2018年 3月 20日在衢州市市场监督管理局办理了变更登记手续。有限公司于 2011年 07月 13日注册成立,成立时名为衢州佳农果蔬贸易有限公司,注册资本为人民币 100.00万元。2018年股份公司设立时注册资本23,333,266.00元,股本 23,333,266.00股。公司在 2021年定向发行股票,新增注册资本 500.00万元,截至 2022年 06月 30日,公司注册资本 28,333,266.00元,股本 28,333,266.00股。

佳农股份于 2018年 11月 5日在全国中小企业股份转让系统挂牌,证券代码 873048,分层情况为基础层。

佳农股份统一社会信用代码:91330802579311974N;法定代表人:叶先明;注册地址:衢州市柯城区姜家山乡衢州市农特产交易中心 10区;营业期限:从 2011-07-13日至长期。

股份公司实际控制人叶先明。

本公司 2022年 1-6月纳入合并范围的子公司共 8户,详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 2户,详见本附注六“合并范围的变更”。

本公司及各子公司经营范围:

本财务报表及财务报表附注已经本公司董事会批准于 2022年 8月 5日报出。

二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于2006年 2月 15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营
本公司自本报告期末至少 12个月具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2022年 6月 30日的合并及公司财务状况以及 2022年 1-6月的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。

3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以 12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注三、6(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。

6、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。

(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注三、13(2)②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量:①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;②对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的,表明持有目的是交易性的:①取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;③属于衍生工具,但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

(1)债务工具
债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式,以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的,直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;能够通过现金流量特征测试的,其分类取决于管理金融资产的业务模式,以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时,累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

(2)权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产,但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的,列示为其他权益工具投资,相关公允价值变动不得结转至当期损益,且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备,终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。

(3)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时,金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:①该项指定能够消除或显著减少会计错配;②根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出,不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额,计入其他综合收益;其他公允价值变动,计入当期损益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款等。对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

(4)金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
②该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

(5)金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
①对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;
②对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;
③对于未提用的贷款承诺,信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下,本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计,与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致;
④对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值;
⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具,每个资产负债表日,考虑合理且有依据的信息(包括前瞻性信息),评估其信用风险自初始确认后是否显著增加,按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的,处于第一阶段,按照该金融工具未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备;信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具,按照其账面余额和实际利率计算利息收入;处于第三阶段的金融工具,按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备,其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回,作为减值损失或利得,计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

A.对于应收票据和应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征,将应收票据和应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。确定应收账款组合的依据如下:
应收账款组合 1 账龄组合
应收账款组合 2 其他组合-合并范围内母子公司、子公司之间应收款 对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
其他应收款组合 1 应收押金和保证金
其他应收款组合 2 应收代垫款
其他应收款组合 3 关联方往来、备用金
长期应收款组合 1 应收租赁款
长期应收款组合 2 应收其他款项
对于应收租赁款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款,通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

(6)衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。

嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具,与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的,本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产,且同时符合下列条件的,本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具,将其作为单独存在的衍生工具进行处理: ① 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关; ② 与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义; ③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(8)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时,使用不可观察输入值。

11、存货
(1)存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、周转材料、消耗性生物资产、生产成本、合同履约成本等。

(2)存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制,存货取得时按实际成本计价。库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

(3)存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,期末,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

(4)存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分,本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失,反之则确认为减值利得。实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销。

资产负债表日,对于不同合同下的合同资产、合同负债,分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债,以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产,已计提减值准备的,减去合同资产减值准备的期末余额后列示;净额为贷方余额的,根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资,是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算,其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、 (2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。


14、固定资产及其累计折旧
(1)固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

(2)固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:
折旧方法使用年限(年)残值率%
年限平均法205
年限平均法105
年限平均法45
年限平均法35
其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。

(3)大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益或相关资产成本。固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。

15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、生物资产
(1)生物资产的确定标准
生物资产,是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产的确认需要同时满足下列条件:公司因过去的交易或事项而拥有或控制该生物资产;与该资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入公司;该生物资产的成本能够可靠地计量。

(2)生物资产的分类
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产包括,为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括,为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性生物资产包括,以防护、环境保护为主要目的的生物资产。

(3)生产性生物资产的折旧政策
生产性生物资产折旧采用直线法计算,按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后,确定折旧率如下:

部门使用年限(年)残值率%
   
玲佳200
玲佳120
玲佳150
佳佳园150
 5100
佳秾180
佳秾180
丽水150
(4)生物资产减值的处理
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的,按照可变现净值低于账面价值的差额,计提生物资产跌价准备,并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的,减记金额应当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的,按照可收回金额低于账面价值的差额,计提生物资产减值准备,并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。

公益性生物资产不计提减值准备。

18、租赁
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的,将合同予以分拆,分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,将租赁和非租赁部分进行分拆,按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

①使用权资产
使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。

在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量,包括:A.租赁负债的初始计量金额;B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;C.发生的初始直接费用;D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第 1号——存货》。

在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定,以直线法对使用权资产计提折旧,并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。

②租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:A.固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;B.取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;C.本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率时,采用增量借款利率作为折现率,以同期银行贷款利率为基础,考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化,续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致,根据担保余值预计的应付金额发生变动,用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动,或者实质固定付款额发生变动时,重新计量租赁负债。

③租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围,且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时,该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的,分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,重新计量租赁负债。

④短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40,000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债,将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

⑤售后租回交易
对于售后租回交易,本公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售,属于销售的,按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;不属于销售的,继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(2)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁,实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

①融资租赁
在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额,是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;B.取决于指数或比率的可变租赁付款额;C.购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②经营租赁
租赁期内各个期间,本公司采用直线法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(3)售后租回交易
对于售后租回交易,本公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售,属于销售的,根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理;不属于销售的,不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。

19、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。

本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,进入开发阶段。

21、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益 22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中: 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务(简称商品)的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同承诺的对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

①商品销售收入
本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点,将购买方验收时点作为控制权转移时点,确认收入。本公司给予客户的信用期,根据客户的信用风险特征确定,不存在重大融资成分。

②提供劳务收入
本公司对外提供的劳务,根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入,已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日,本公司对已完成劳务的进度进行重新估计,以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时,对于已经取得无条件收款权的部分,确认为应收账款,其余部分确认为合同资产,并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备;如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度,则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

③工程建造收入
本公司对外提供工程建造劳务,根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入,履约进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日,本公司对已完成劳务的进度进行重新估计,以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时,对于已经取得无条件收款权的部分,确认为应收账款,其余部分确认为合同资产,并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备;如果本公司已收或应收合同价款超出已完成的劳务进度,则将超出部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程建造劳务而发生的成本,确认为合同履约成本,在确认收入时按照已完成劳务的进度结转主营业务成本。本公司将为获取工程劳务合同而发生的增量成本,确认为合同取得成本,对于摊销期限不超过一年的合同取得成本,在其发生时计入当期损益;对于摊销期限在一年以上的合同取得成本,在确认收入时按照已完成劳务的进度摊销计入损益。

如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,本公司对超出的部分计提减值准备,确认为资产减值损失。资产负债表日,根据合同履约成本初始确认时摊销期限是否超过一年,以减去相关减值准备后的净额,列示为存货或其他非流动资产;对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本,以减去相关减值准备后的净额,列示为其他非流动资产。

④公司收入确认的流程:
公司的外销业务收入确认流程:公司外贸部与国外客户进行协商,签订合同,然后向供应商采购商品,采购到的货物发往港口。公司确认收入的时点是:按照销售合同中规定的条款“甲方应在产品到达交付地点后的 15日内完成清关验收,并在验收完成当日填写验收单,并扫描发送至乙方邮箱,若产品到达后 15日内未收到相关农产品验收单的,视同该农产品已经验收合格。” 公司以货到交付港后 15日内收到验收单或者期满 15日未收到验收单的时点来确定为商品控制权转移的时点,从而进行收入的确认。

公司的内销业务收入确认流程:公司销售部门与客户进行协商,签订合同,然后向客户提供货物;公司确认收入的时点是:库存商品已发出,买方已确认收货,商品控制权转移给购买方,确认销售收入实现。

公司承接佳农养生园综合体项目的建设,根据该项目的特殊性,分区块按履约进度在一段时间内确认收入,履约进度根据甲方确定的工程量/预计总工程量确定。具体按照工程评审价下浮一定的比例后,根据履约进度确认收入。

25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件,且能够收到政府补助时,才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助,采用总额法, 确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益,相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益,已确认的政府补助需要退回的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助,采用总额法,用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时,直接计入当期损益;用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益。

公司取得政策性优惠贷款贴息的政府补助,采用净额法,用于补偿公司已发生的相关利息费用,直接冲减相关财务费用。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

26、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

27、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
A、商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的: A、该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

28、重要会计政策和会计估计变更
(1)会计政策变更
本报告期内,无会计政策变更事项。

(2)会计估计变更
本报告期内无会计估计变更事项。

四、 税项
1、主要税种及税率

计税依据
按税法规定计算的销售货物收入为基础计算销项税额,在扣除 当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税。
母公司-佳秾子公司-应纳流转税额
除佳秾开发子公司外的其他子公司-应纳流转税额
应纳流转税额
应纳流转税额
母公司-应纳税所得额
佳秾开发子公司-应纳税所得额
除佳秾开发子公司外的其他子公司-应纳税所得额
[注] 母公司在 2020年 12月 1日获得高新技术企业,高新技术企业证书编号为GR202033001501,2021年 1-6月已享受企业所得税优惠政策,企业所得税税率为 15%,但2022年 1-6月,因企业行业在税务系统显示为批发出口,享受退税政策,2022年 1-6月适用 25%所得税税率。

2、优惠税负及批文
⑴、根据财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》:一、自2019年 1月 1日至 2021年 12月 31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分,减按 25%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过 100万元但不超过 300万元的部分,减按 50%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部 税务总局公告 2021年第 12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》:一、自 2021年 1月 1日至 2022年 12月 31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。

本公司报告期内,佳秾子公司总资产超过 5000万,不符合小型微利企业认定标准;其他各子公司都符合小型微利企业认定标准。

(2)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定,企业从事农、免征企业所得税。同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定销售自产农产品免征增值税。

五、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出,期初指 2021年 1月 1日,期末指 2022年 6月 30日,本期指 2022年 1-6月,上期指 2021年 1-6月。

1、货币资金

2022.06.30
3,413,157.01
3,413,157.01
注:2022年 6月 30日无受限资金。

2、应收账款
(1)以摊余成本计量的应收账款

2022.06.30    
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备
47,768,284.241,029,447.2046,738,837.0451,192,048.041,056,825.67
47,768,284.241,029,447.2046,738,837.0451,192,048.041,056,825.67
(2)坏账准备
本公司对应收账款,无论是否存在重大融资成分,均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

① 2022年 6月 30日,组合计提坏账准备:
组合——账龄组合

账面余额整个存续期预期信用 损失率%
41,637,569.171.00
6,130,715.0710.00
47,768,284.242.16
②坏账准备的变动

2022.01.01本期增加本期减少

  转回转销
1,056,825.67 27,378.47 
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
截止 2022年 6月 30日,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额34,077,510.00元,占应收账款期末余额合计数的比例 71.34%,计提坏账准备金额 670,943.88元。


是否为关联方期末余额账龄占应收账款总 额的比例 (%)
19,308,968.001年以内40.42
4,237,980.001年以内8.87
3,815,070.001年以内7.99
3,668,542.001-2年7.68
3,046,950.001年以内6.38
 34,077,510.00 71.34
注:应收客户衢州市柯城区九华乡人民政府的应收账款已作为质押财产向银行办理质押贷款,详情见附注五、19之短期借款披露。

3、预付款项
(1)账龄分析及百分比

2022.06.30  
金额比例%金额
9,801,442.0490.361,516,083.90
1,045,639.039.642,412,048.86
10,847,081.07100.003,928,132.76
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付账款情况:

是否 为关 联方期末余额账龄占预付账款总 额的比例 (%)
4,006,105.981年以内36.93
3,817,297.181年以内35.19
723,985.101年以内6.67
509,113.851年以内4.69
381,211.901-2年3.51
 9,437,714.01 86.99
4、其他应收款

2022.06.30
 
 
4,837,224.09
4,837,224.09
(1) 其他应收款情况

2022.06.30    
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备
4,837,224.09 4,837,224.094,073,812.71 
4,837,224.09 4,837,224.094,073,812.71 
①坏账准备
A. 2022年 6月 30日,处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下:

账面余额未来 12月内预期信用损失率%坏账准备
   
3,966,110.00--
48,114.09--
823,000.00--
4,073,812.71--
②其他应收款按款项性质分类情况

2022.06.30
3,966,110.00
48,114.09
823,000.00
4,837,224.09
③其他应收款期末余额前五名单位情况:

是否为 关联方款项 性质期末余额账龄占其他应收款期末余 额合计数的比例 (%)
保证 金、押 金3,000,000.001-2年62.02
备用金800,000.001年以内16.54
保证 金、押 金739,200.003-4年15.28
保证 金、押 金47,000.002-3年0.97
保证 金、押 金46,670.002-3年0.96
 4,632,870.00 95.77
5、存货
(1) 存货分类

  
账面余额跌价准备
170,329.77 
13,212,527.31 
71,520.50 
976,570.36 
4,291,744.11 
18,722,692.05 
(续)

  
账面余额跌价准备
73,183.96 
4,014,014.18 
70,845.50 
137,177.30 
3,639,582.44 
7,934,803.38 
(2)各类消耗性生物资产的期末实物数量金额情况如下:

2022.01.01 本期增加 本期减少  
数量 (株)金额数量 (株)金额数量 (株)金额数量(株)
       
790,324.003,639,582.44461,023.001,586,000.90233,245.00933,839.231,018,102.00
790,324.003,639,582.44461,023.001,586,000.90233,245.00933,839.231,018,102.00
6、一年内到期的非流动资产

2022.06.30
110,000.00
110,000.00
7、其他流动资产

2022.06.30
 
1,745,031.55
719,766.42
48,590.93
2,513,388.90
8、长期应收款
(1)长期应收款情况

2022.06.30  2021.12.31  
账面 余额坏账 准备账面价值账面 余额坏账 准备账面价值
120,000.00 120,000.00120,000.00 120,000.00
110,000.00 110,000.00110,000.00 110,000.00
10,000.00 10,000.0010,000.00 10,000.00
9、 长期股权投资
(1)长期股权投资

期初余额    
 追加投资减少投资权益法下确认的 投资损益其他综合收 益调整
     
     
     
     
3,068,545.16  -1,769.82 
3,068,545.16  -1,769.82 
3,068,545.16  -1,769.82 
(续)

本期增减变动  期末余额
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他 
    
    
    
    
   3,066,775.34
   3,066,775.34
   3,066,775.34
10、其他非流动金融资产

2022.06.30
19,800.00
 
 
19,800.00
 
 
19,800.00
11、固定资产

2022.06.30
12,109,028.37
 
12,109,028.37
(1) 固定资产及累计折旧
① 固定资产情况
A.持有自用的固定资产

房屋建筑物仓储设备运输设备电子设备及其他
    
4,198,389.156,150,253.432,050,886.81545,016.03
5,115,133.81 378,926.5570,010.00
  378,926.5570,010.00
5,115,133.81   
    
    
    
    
    
房屋建筑物仓储设备运输设备电子设备及其他
    
9,313,522.966,150,253.432,429,813.36615,026.03
    
1,499,954.292,880,273.491,139,071.96153,597.94
256,726.46293,163.34129,466.7647,333.17
256,726.46293,163.34129,466.7647,333.17
    
    
    
    
    
    
1,756,680.753,173,436.831,268,538.72200,931.11
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
7,556,842.212,976,816.601,161,274.64414,094.92
房屋建筑物仓储设备运输设备电子设备及其他
2,698,434.863,269,979.94911,814.85391,418.09
注:期末固定资产受限情况见“本附注之五(47)所有权或使用权受到限制的资产”的说明。

12、在建工程

2022.06.30
38,730,977.72
 
38,730,977.72
(1)在建工程情况

2022.06.30    
账面余额减值 准备账面价值账面余额减值 准备
- -5,482,333.81 
17,753,647.62 17,753,647.6211,881,795.64 
20,838,718.10 20,838,718.1012,376,816.85 
138,612.00 138,612.0011,262.00 
38,730,977.72-38,730,977.7229,752,208.30 
(2)重要在建工程项目本年变动情况

预算数资金来源工程投入占预算的比例%
8,320,000.00自有资金65.89
19,570,000.00政府补助、 自有资金90.72
19,920,000.00政府补助、 自有资金104.61
47,810,000.00  
(续)

2022.01.01本期增加 本期减少  
金额金额其中:利息 资本化金额转入固 定资产其他 减少余 额
5,482,333.81  5,115,13 3.81367,20 0.00-
11,881,795.645,871,851.98168,381.34  17,753,647.62
12,376,816.858,461,901.25175,396.46  20,838,718.10
29,740,946.3014,333,753.23343,777.805,115,13 3.81367,20 0.0038,592,365.72
13、生产性生物资产
(1)采用成本法核算的生产性生物资产:

种植业       
未成熟海棠未成熟西梅 果树未成熟 樱桃未成熟柑桔未成熟李子 果树成熟柑桔采穗 苗成熟柑桔红 美人成熟火 龙果
        
588,889.73905,804.8390,775.001,599,360.74834,023.3274,304.32593,547.00696,500.00
 220,674.50 1,754,579.82326,325.362,052.46  
        
 220,674.50 1,754,579.82326,325.362,052.46  
     11,534.12  
     11,534.12  
588,889.731,126,479.3390,775.003,353,940.561,160,348.6864,822.66593,547.00696,500.00
        
      2,084.40 
      16,487.4018,666.66
      16,487.4018,666.66
        
        
种植业       
未成熟海棠未成熟西梅 果树未成熟 樱桃未成熟柑桔未成熟李子 果树成熟柑桔采穗 苗成熟柑桔红 美人成熟火 龙果
      18,571.8018,666.66
        
        
        
        
        
        
        
        
588,889.731,126,479.3390,775.003,353,940.561,160,348.6864,822.66574,975.20677,833.34
588,889.73905,804.8390,775.001,599,360.74834,023.3274,304.32591,462.60696,500.00
14、使用权资产

房屋及建筑物土地承包经营权
  
1,680,334.152,587,314.00
  
  
1,680,334.152,587,314.00
  
707,751.9778,717.70
373,999.2894,461.24
  
1,081,751.25173,178.94
  
房屋及建筑物土地承包经营权
  
  
  
  
  
598,582.902,414,135.06
972,582.182,508,596.30
说明:公司租赁基本情况:
(1)母公司 2020年 6月与叶先明签订租赁办公楼的租赁合同,租赁期限 1年 ,即租赁期 2020年 7月 1日至 2021年 6月 30日,年租金 100,000.00元,先付后用;2021年 6月到期又续租,租赁期 2021年 7月 1日至 2022年 12月 31日,已一次性支付租金 150,000.00元。

(2)母公司 2019年 9月与华东金华农产品物流中心有限公司签订租赁华东(金华)农产品物流中心 C区东五街 20、22、24三间商铺的租赁合同,租赁期限 3年 ,即 2019年11月 1日至 2022年 10月 31日,保证金 5万,年租金 219,000.00元,租金一年一付,先付后用。

(3)母公司 2019年 9月与杭州果品批发有限公司(市场)签订租赁杭州果品市场 11号楼 15-18号 4间商铺+对应二楼 4间房屋的租赁合同,租赁期限 3年 ,即 2019年 10月 1日至 2022年 9月 30日,保证金 6万,年租金 318,400.00元,租金半年一付,先付后用。

(4)分公司浙江佳农果蔬股份有限公司杭州分公司 2021年 4月与吴大祖签订租赁杭州市余杭区良渚街道博园路 8号市场(西区)10号楼 11-12底层房屋的租赁合同,租赁期限 3年 ,即 2021年 5月 15日至 2024年 5月 15日,租赁面积 110㎡,保证金 1万,年租金 20万元,租金半年一付,先付后用。

(5)分公司浙江佳农果蔬股份有限公司丽水分公司 2021年 1月与遂昌县金竹镇夏塘村村民签订租赁遂昌县金竹镇夏塘村林地的租赁合同,租赁期限 30年 ,即 2021年 1月 20日至 2051年 1月 19日,租赁面积 200亩,一次性付租金 48.00万元。

(6)子公司南丰县佳韧农业发展有限公司 2020年 7月与南丰县蜜桔产业局签订南丰县柑桔繁殖基地的承包合同,其中租赁土地面积 168亩,期限 15年 ,即 2020年 8月 1日至 2035年 7月 31日,年租金 20万元,租金一年一付,先付后用。

15、无形资产

2022.06.30
3,483.18
3,483.18
(1)无形资产情况:

非专利技术
 
41,800.00
 
 
 
 
 
 
 
41,800.00
 
34,136.80
4,180.02
4,180.02
 
 
 
 
38,316.82
 
 
非专利技术
 
 
 
 
 
 
3,483.18
7,663.20
16、长期待摊费用

2022.01.01本期增加本期摊销其他减少2022.06.30
2,955,000.00886,000.00  3,841,000.00
30,266.55 16,509.78 13,756.77
60,893.68 30,446.82 30,446.86
250,000.00 150,000.00 100,000.00
14,250.01 9,499.98 4,750.03
33,833.34 17,166.66 16,666.68
9,916.60 9,916.60 -
3,354,160.18886,000.00233,539.84-4,006,620.34
注:根据合同需支付 2019.3.1-2021.2.28工作机通讯服务费 36,760.00元已摊销完;根据合同需支付 2019.11.1-2022.10.30三年金华商铺选位费 90万元;根据合同支付南丰园艺场2019.1.21-2036.12.15柑桔园承包及改造费 295.5万元;根据合同支付 2020.4-2022.3月佳秾开发公司办公室装修费 43,000.00及 2020.5-2022.4月佳秾开发公司办公室装修费 13,200.00元;根据合同支付 2020.12-2021.11浙江大学刘文娟工作站管理费 10万元已摊销完;根据合同支付 2020.11.20-2022.11.20浙江大学 2个专利费 66,037.74元;根据合同支付 2021.1-2022.12月公司三楼办公室装修 121,787.33元;根据合同支付 2021.10.12--2022.10.09金华租用宿舍19,000.00元;根据合同支付 2021.1.20-2051.1.19丽水林地道路 35,000.00元。

17、递延所得税资产和递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产

2022.06.30  
递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
257,163.691,028,654.76263,883.31
   
   
257,163.691,028,654.76263,883.31
(2)未确认递延所得税资产明细

2022.06.30
710,034.27
710,034.27
注: ①子公司南丰县佳韧农业发展有限公司 2020年度的应纳税所得额为亏损97,687.97元、2021年度的应纳税所得额为亏损 120,751.64元,因 2020年度、2021年度末未能确定未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因而 2020年度、2021年度没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损;公司 2022年 1-6月盈利,可弥补 2020年度亏损、2021度部分亏损;
②子公司新疆玲佳果业科技发展有限公司 2020年度的应纳税所得额为亏损 243,442.51元、2021年度的应纳税所得额为亏损 248,532.52元、2022年 1-6月的应纳税所得额为亏损113,235.43元,因未能确定未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损;
③子公司北京佳乐果科技发展有限公司 2021年度的应纳税所得额为亏损 3,319.66元、2022年 1-6月的应纳税所得额为亏损 23,976.94元,因未能确定未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损; ④子公司浙江曼德运进出口有限公司 2022年 1-6月的应纳税所得额为亏损 992.44元,因未能确定未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损;
④子公司新疆浙农农业科技发展有限公司 2022年 1-6月的应纳税所得额为亏损 746.67元,因未能确定未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损;

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

2022.06.302021.12.31
138,951.48 
327,640.28372,603.82
243,442.51341,130.48
  
  
  
710,034.27713,734.30
18、其他非流动资产

2022.06.30
16,170,585.71
16,170,585.71
注:合同履约成本系 2020年 3月公司与衢州市柯城区万田乡人民政府、衢州市柯城区九华乡人民政府签订的招商投资协议,共同建设“衢州市柯城区佳农园艺养生综合体” 项目。根据合同约定,该项目前期的土地平整、水利道路等基础主体工程的工程支出由上述2乡政府承担,通过工程验收、审计等环节后公司收取工程款项,属于工程施工。截至2022年 6月 30日,已累计发生工程成本 79,022,876.13元,结转工程成本 62,852,290.42.00元,尚未验收已投入工程成本 16,170,585.71元。
19、短期借款
(1)短期借款分类:

2022.06.30
12,950,000.00
3,000,000.00
2022.06.30
10,000,000.00
15,640.00
25,965,640.00
①2020年 6月 30日,公司及叶先明与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签订合同编号为 33010320200017569抵押 e贷借款合同,该抵押 e贷借款合同贷款金额为:人民币 6,950,000.00元,借款期限自 2020年 7月 3日至 2021年 7月 2日,贷款利率为 3.80%;此借款为五年期的循环借贷,2021年 7月 2日到期后又续借,无需办理其他手续。此笔贷款以公司房地产为抵押,2020年 6月 30日,公司与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签署的编号为 330100620200049703号的《最高额抵押合同》,抵押物为 2798㎡土地及2,657.08平方米商业用房(浙(2018)衢州市不动产产权第 0048166号),担保债权之最高余额为人民币 1160万元,抵押期限自 2020年 6月 30日至 2025年 6月 29日;同时由郑根花与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签署的编号为 KC2020063001的《最高额保证合同》,保证期限自 2020年 7月 3日至 2027年 7月 2日。

②2021年 7月 23日,公司与中国银行股份有限公司衢州市分行签订合同编号为《衢州 2021人借字 0395号》流动资金借款合同,该流动资金借款合同贷款金额为:人民币300.00万元,借款期限自 2021年 7月 23日至 2022年 7月 22日;此笔贷款利率为 3.85%;此笔贷款由叶先明、郑根花与中国银行股份有限公司衢州市分行签订合同编号为衢州 2020年高抵字 0336号最高额抵押合同,抵押物为 2005㎡商业用地(柯城国用(2010)第 00683号)以及 2,414.77㎡的商业用房(衢房权证柯城区字第 20101844号、衢房权证柯城区字第20101845号),担保债权之最高余额为人民币 650万元,抵押期限自 2020年 7月 23日至2023年 7月 23日;同时由叶先明、郑根花与中国银行股份有限公司衢州市分行签署的编号为衢州 2020年人高保字 0336-1的《最高额保证合同》,保证期限自 2020年 7月 24日至2025年 7月 23日。
③2021年 11月 25日,公司与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签订合同编号为 33010120210029251流动资金借款合同,该流动资金借款合同贷款金额为:人民币 300.00万元,借款期限自 2021年 11月 28日至 2022年 11月 28日,贷款利率为 4.35%;此笔贷款2021年 11月 25日由叶先明、郑根花与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签订合同编号 33100520210044627最高额保证合同,担保的债权最高余额人民币 450.00万元,保证期间为 2021年 11月 25日起止 2025年 11月 24日。

④2021年 6月 30日,子公司浙江佳秾农业开发有限公司与浙江衢州柯城农村商业银行股份有限公司九华支行签订合同编号为 9211120210007133流动资金质押借款,该流动资金借款合同贷款金额为:人民币 1,000.00万元,借款期限自 2021年 7月 1日至 2022年 7月10日,贷款利率 6.75%;此笔贷款为以浙江佳秾农业开发有限公司的应收客户衢州市柯城区九华乡人民政府的应收账款作为质押财产的借款。

抵押借款的公司抵押资产类别以及金额,参见本附注之五(47)“所有权或使用权受到限制的资产”。

(2) 本公司本期不存在已到期未偿还的短期借款。

20、应付账款
(1)应付账款列示

2022.06.30
32,617,295.11
347,150.00
31,600.00
16,279,730.38
49,275,775.49
(2)账龄超过 1年的重要应付账款

期末余额
3,922,370.00
3,922,370.00
21、合同负债

2022.06.30
1,627,507.34
 
1,627,507.34
(1)分类

2022.06.30
1,627,507.34
1,627,507.34
22、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示

期初余额本期增加本期减少
738,983.802,830,808.932,635,270.84
11,267.9584,527.8480,685.55
750,251.752,915,336.772,715,956.39
(2)短期薪酬列示

期初余额本期增加本期减少
670,465.252,516,872.412,322,953.60
50,000.00178,069.00177,869.00
4,817.4751,174.5749,461.21
4,273.5047,594.6145,984.06
543.973,579.963,477.15
   
   
13,207.0081,042.0080,842.00
494.083,650.954,145.03
   
   
738,983.802,830,808.932,635,270.84
(3)设定提存计划列示

期初余额本期增加本期减少
10,879.4081,801.0078,057.65
388.552,726.842,627.90
11,267.9584,527.8480,685.55

2022.06.30
1,349,745.05
44,796.15
1,729.17
833.23
221.17
1,809.80
1,399,134.57
24、其他应付款

2022.06.30
 
 
19,277,745.38
19,277,745.38
(1)其他应付款
①按款项性质列示其他应付款

2022.06.30
81,554.60
7,971,951.12
11,218,000.00
6,239.66
19,277,745.38
②账龄超过 1年的重要其他应付款

期末余额
10,300,000.00
918,000.00
11,218,000.00
2022.06.30
520,478.82
 
520,478.82
26、其他流动负债

2022.06.30
145,328.16
145,328.16
27、租赁负债

2022.06.30
3,119,000.00
634,528.32
2,484,471.68
520,478.82
1,963,992.86
28、递延收益

期初余额本期增加本期减少期末余额
12,010,000.007,040,000.00500,000.0018,550,000.00
12,010,000.007,040,000.00500,000.0018,550,000.00
其中,涉及政府补助的项目:

期初余额本期新增补 助金额本期计入 营业外收 入金额本期计入其 他收益金额本期冲减 成本费用 金额其他 变动期末余额
1,000,000.00  500,000.00  500,000.00
11,010,000.007,040,000.00    18,050,000.00
12,010,000.007,040,000.00 500,000.00  18,550,000.00

2022.01.01本期增减    
 发行新股送股公积金 转股其他小计
28,333,266.00     
30、资本公积

2022.01.01本期增加本期减少
8,008,748.81  
8,008,748.81  
31、盈余公积

2022.01.01本期增加本期减少
386,790.21  
386,790.21  
32、未分配利润

金额
7,630,326.82
 
7,630,326.82
6,149,726.51
 
 
 
 
 
 
13,780,053.33
33、营业收入和营业成本
(1)营业收入及成本列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
52,261,220.1645,589,965.4128,325,558.43
24,678,325.5222,094,004.8471,880,817.57
76,939,545.6867,683,970.25100,206,376.00
注:其他业务收入为店铺转租收入、苗木收入、工程收入;其他业务成本为店铺租金、苗木成本、工程成本。

(2)主营业务收入及成本(分行业)列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
52,261,220.1645,589,965.4128,325,558.43
52,261,220.1645,589,965.4128,325,558.43
(3)主营业务收入及成本(分产品)列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
1,203,820.741,119,738.6318,023,571.32
50,496,573.7543,927,323.039,805,004.54
560,825.67542,903.75496,982.57
52,261,220.1645,589,965.4128,325,558.43
(4)主营业务收入前 5大客户情况:

2022年 1-6月营业 收入总额
23,788,990.83
5,519,468.70
3,888,055.06
3,875,376.05
3,500,064.23
40,571,954.87
(5)2022年 1-6月营业收入按收入确认时间列示如下:

产品销售工程建造提供劳务其它
53,150,554.85   
 23,788,990.83  
53,150,554.8523,788,990.83  
(6)履约义务相关的信息
本公司收入确认政策详见附注三、24。本公司根据合同的约定,新世纪娱乐注册送18:作为主要责任人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同,于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务,客户取得相关商品的控制权;对于中国境外销售合同,以货到交付港后 15日内收到验收单或者期满 15日未收到验收单的时点来确定为客户取得相关商品的控制权。

不同客户和产品的付款条件有所不同,本公司部分销售以预收款的方式进行,其余销售则授予一定期限的信用期。

34、税金及附加

2022年 1-6月
7,319.29
3,156.45
3,017.14
7,044.46
416.88
20,954.22
35、销售费用

2022年 1-6月
927,479.00
316,172.63
840.00
123,871.58
112,893.33
20,780.00
 
2022年 1-6月
95,158.84
138,651.33
1,735,846.71
36、管理费用

2022年 1-6月
1,330,824.73
297,636.93
-
42,071.96
205,525.48
199,345.45
299,767.31
82,629.74
158,053.58
74,244.68
45,665.50
4,180.02
2,739,945.38
37、研发费用

2022年 1-6月
166,831.62
166,831.62
38、财务费用

2022年 1-6月
343,656.27
3,048.73
 
282,620.61
8,074.80
66,061.73
财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为 27,656.89元.。

39、其他收益

2022年 1-6月
2,896,331.50
2,896,331.50
计入当期其他收益的政府补助:

2022年 1-6月
 
 
500,000.00
-
-
366,667.00
-
60,000.00
96,000.00
48,603.00
1,543,100.00
45.00
9,500.00
31,752.50
240,664.00
2,896,331.50
40、信用减值损失

2022年 1-6月
27,378.47
27,378.47
41、营业外支出

2022年 1-6月2021年 1-6月
  
 189.56
 189.56
42、所得税费用
(1)所得税费用表

2022年 1-6月
1,320,704.29
6,719.62
1,327,423.91
(2)会计利润与所得税费用调整过程

43、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金

2022年 1-6月
3,048.73
9,436,331.50
6,848,821.23
16,288,201.46
(2)支付的其他与经营活动有关的现金

2022年 1-6月
8,074.80
1,277,209.41
41,576.00
101,854.39
-
1,428,714.60
(3)收到其他与筹资活动有关的现金

2022年 1-6月
-
-
(4)支付其他与筹资活动有关的现金

2022年 1-6月
259,200.00
259,200.00
与租赁相关的总现金流出情况:列入“支付其他与筹资活动有关的现金” 259,200.00元。

44、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料

2022年 1-6月
 
6,120,452.01
2022年 1-6月
-27,378.47
 
761,843.78
468,460.52
4,180.02
233,539.84
-
-
-
343,656.27
1,769.82
6,719.62
-
-10,787,888.67
-6,032,500.50
22,844,259.59
7,040,000.00
20,977,113.83
 
 
 
 
468,460.52
 
3,413,157.01
441,163.03
 
2022年 1-6月
 
2,971,993.98
(2)现金和现金等价物的构成

2022年 1-6月
3,413,157.01
 
3,413,157.01
 
 
 
 
 
 
3,413,157.01
 
45、所有权或使用权受到限制的资产

期末账面价值
2,304,440.96
12,541,856.58
14,938,702.13
2020年 6月 30日,公司与中国农业银行股份有限公司衢州柯城支行签署的编号为330100620200049703号的《最高额抵押合同》,抵押物为 2,657.08平方米商业用房(浙(2018)衢州市不动产产权第 0048166号),担保债权之最高余额为人民币 1160万元,抵押期限自 2020年 6月 30日至 2024年 6月 29日。此笔 695万的贷款为循借贷,每年续借,连续五年。

2021年 6月 30日,子公司浙江佳秾农业开发有限公司与浙江衢州柯城农村商业银行股份有限公司九华支行签订合同编号为 9211120210007133流动资金质押借款,该流动资金借款合同贷款金额为:人民币 1,000.00万元,借款期限自 2021年 7月 1日至 2022年 7月10日,贷款利率 6.75%;此笔贷款为以浙江佳秾农业开发有限公司的应收客户衢州市柯城区九华乡人民政府的应收账款作为质押财产的借款。

46、外币货币性项目

期末外币余额折算汇率
  
  
256,377.876.7114
256,377.876.7114
1,805.486.7114
1,805.486.7114
0.106.7114
0.106.7114
47、政府补助
2022年 1-6月政府补助情况:
(1)本期确认的政府补助

金额与资产相关 与收益相关   
 递延收益冲减资 产账面 价值递延 收益其他收益营业 外收 入冲减成 本费用
60,000.00   60,000.00  
96,000.00   96,000.00  
48,603.00   48,603.00  
1,543,100.00   1,543,100.00  
45.00   45.00  
9,500.00   9,500.00  
366,667.00   366,667.00  
金额与资产相关 与收益相关   
 递延收益冲减资 产账面 价值递延 收益其他收益营业 外收 入冲减成 本费用
31,752.50   31,752.50  
240,664.00   240,664.00  
7,040,000.007,040,000.00     
9,436,331.507,040,000.00  2,396,331.50  
(2)计入当期损益的政府补助情况

与资产/收益 相关计入其他收益计入营业 外收入
与收益相关500,000.00 
与收益相关60,000.00 
与收益相关96,000.00 
与收益相关48,603.00 
与收益相关1,543,100.00 
与收益相关45.00 
与收益相关9,500.00 
与收益相关366,667.00 
与收益相关31,752.50 
与收益相关240,664.00 
 2,896,331.50 
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本报告期内没有非同一控制下企业合并事项。

2、同一控制下企业合并
本报告期内没有同一控制下企业合并事项。

3、反向购买
本报告期内没有反向购买事项。

4、其他原因的合并范围变动
(1)2022年 2月 17日,新设成立控股子公司“浙江曼德运进出口有限公司”,持股比例 100%,投资金额 1000万元,实缴 50.04万元。

(2)2022年 6月 6日,新设成立控股子公司“新疆浙农农业科技发展有限公司”,持股比例 51%,投资金额 153万元,暂未实缴注册资本。

七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成

主要经营地注册地业务性质持股比例 (%) 
   直接间接
衢州市衢州市农业开发100 
乌什县乌什县水果种植批零55 
西安市西安市水果种植批零51 
南丰县南丰县林木种子生产 经营75 
招远市招远市水果种植批零80 
北京市北京市科技推广及应 用服务业51 
衢州市衢州市水果种植批零100 
库车市库车市水果种植批零51 
2)重要的非全资子公司

少数股东的持 股比例(%)本年归属于少数 股东的损益本年向少数股东 分派的股利
45-50,955.94 
49- 
2534,783.33 
20- 
49-12,736.02 
49-365.87 
(3)重要的非全资子公司的主要财务信息

     
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债
863,413.012,134,401.532,997,814.54953,625.00-
-----
4,829,820.502,806,824.847,636,645.344,829,315.241,865,255.91
-90,775.0090,775.00--
2,079,127.3512.502,079,139.851,128,438.89-
199,253.33-199,253.33200,000.00-
(续)

     
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债
884,265.761,901,784.212,786,049.97938,625.00 
-----
3,951,354.39399,453.754,350,808.143,547,867.26 
-90,775.0090,775.00--
1,271,020.3412.501,271,032.84294,340.00 
(续)

本期发生额      
营业 收入净利润综合收益 总额经营活动 现金流量营业 收入净利润综合收益 总额
--113,235.43-113,235.43-83,178.25--142,979.36-142,979.36
-------
875,049.00139,133.31139,133.31118,706.61459,924.0070,033.9270,033.92
-------
本期发生额      
营业 收入净利润综合收益 总额经营活动 现金流量营业 收入净利润综合收益 总额
405,543.11-25,991.88-25,991.8841,454.22---
--746.67-746.67199,253.33---
2、在合营企业或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业

主要经营地注册地业务性质持股比例 (%) 
   直接间接
浙江衢州浙江衢州农业技术开发、咨 询服务、农业观光 服务、林木种子生 产经营19.00 
注: 佳农公司持有韵泽盈公司 19%股份,在韵泽盈公司拥有的表决权比例与持股比例相同,佳农公司有关人员未曾担任韵泽盈公司董事等职务。

(3)重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额
浙江韵泽盈农业科技发展有 限公司
15,993,856.93
43,896,690.33
59,890,547.26
22,913,510.45
22,008,281.33
44,921,791.78
 
14,968,755.48
2,844,063.54
 
期末余额/本期发生额
浙江韵泽盈农业科技发展有 限公司
 
 
 
3,066,775.34
 
917,161.15
-931,482.19
 
 
-931,482.19
 
八、关联方及其交易
1、存在控制关系的关联方情况:

性质关联方与本公 司关系股份(万元)对本公司的 持股比例(%)
自然人董事长1,841.6660
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。

3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营企业或联营企业中的权益”。

4、其他关联方情况

5、关联方交易情况
(1)关联租赁情况
①本公司作为承租方:

租赁资产种类2022年 1-6月计入费用的金 额
房屋50,000.00
 50,000.00
(2)关联担保情况
本公司作为被担保方

担保金额担保起始日担保终止日
695.00万元2021.07.022024.07.01
600.00万元2021.07.222024.07.21
300.00万元2021.11.252025.11.24
(3)关联方资金拆借

2022年 1-6月
-
(4)关键管理人员报酬

2022年 1-6月
352,038.00
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目

关联方名称2022.06.30
 账面余额
叶云燕20,000.00
北京悠乐果科技发展有限公司800,000.00
 820,000.00
(2) 应付项目

关联方名称2022.06.30
 账面余额
叶先明918,000.00
西安市申玲珑农业技术开发有限公司10,300,000.00
 11,218,000.00
九、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2022年 6月 30日,本公司不存在应披露的重要承诺事项。

2、或有事项
十、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日,本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项
(1)租赁
本公司作为承租人:

(2)重要的合营安排变更
截至 2022年 6月 30日,本公司不存在应披露的其他重要事项。

十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)以摊余成本计量的应收账款

2022.06.30    
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备
13,531,331.24356,908.8913,174,422.3529,250,937.04837,414.56
13,531,331.24356,908.8913,174,422.3529,250,937.04837,414.56
(2)坏账准备
本公司对应收账款,无论是否存在重大融资成分,均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

② 2022年 6月 30日,组合计提坏账准备:
组合——账龄组合

账面余额整个存续期预期信用损失率%
11,069,158.171.00
2,462,173.0710.00
13,531,331.242.64
②坏账准备的变动

2022.01.01本期增加本期减少

  转回转销
837,414.56 480,505.67 
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
截止 2022年 6月 30日,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额6,882,307.39元,占应收账款期末余额合计数的比例 50.87%。


期末余额账龄占应收账款总额 的比例(%)
1,734,365.601年以内12.82
1,720,654.441年以内12.72
1,401,533.251年以内10.36
1,035,820.201年以内7.65
989,933.901年以内7.32
6,882,307.39 50.87
2、其他应收款

2022.06.30
 
 
3,548,512.39
3,548,512.39
(3) 其他应收款情况

2022.06.30    
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备
3,548,512.39 3,548,512.392,832,808.90 
3,548,512.39 3,548,512.392,832,808.90 
①坏账准备
A. 2022年 6月 30日,处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下:

账面余额未来 12月内预期信用损失率%坏账准备
   
838,753.42--
47,277.84--
2,662,481.13--
3,548,512.39  
②其他应收款按款项性质分类情况

2022.06.30
838,753.42
47,277.84
2,662,481.13
3,548,512.39
③其他应收款期末余额前五名单位情况:

是否为 关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%)
子公司往来449,981.131年以内12.68
子公司往来2,212,500.001-2年62.35
保证金739,200.001-2年20.83
保证金40,000.001-2年1.13
保证金47,000.001-2年1.32
  3,488,681.13 98.31
3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类

2022.06.30    
账面余额减值 准备账面价值账面余额减值 准备
22,888,000.00 22,888,000.0018,872,600.00 
3,066,775.34 3,066,775.343,068,545.16 
25,954,775.34 25,954,775.3421,941,145.16 
(2)对子公司投资

期初余额本期增加本期减少
16,795,000.003,205,000.00 
1,260,000.00310,000.00 
750,000.00  
67,600.00  
 500,400.00 
   
18,872,600.004,015,400.00 
(3)对联营、合营企业投资

期初余额    
 追加投资减少投资权益法下确认 的投资损益其他综合收 益调整
     
     
     
     
3,068,545.16  -1,769.82 
3,068,545.16  -1,769.82 
3,068,545.16  -1,769.82 
(续)

本期增减变动  期末余额
宣告发放现金股 利或利润计提减值准备其他 
    
    
    
    
   3,066,775.34
   3,066,775.34
本期增减变动  期末余额
宣告发放现金股 利或利润计提减值准备其他 
   3,066,775.34
4、营业收入和营业成本
(1)营业收入及成本列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
41,672,190.7736,035,581.0728,325,558.43
14,285.6931,587.3076,359.85
41,686,476.4636,067,168.3728,401,918.28
(2)主营业务收入及成本(分行业)列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
41,672,190.7736,035,581.0728,325,558.43
41,672,190.7736,035,581.0728,325,558.43
(3)主营业务收入及成本(分产品)列示如下:

2022年 1-6月  
收入成本收入
1,203,820.741,119,738.6318,023,570.32
39,907,544.3634,372,938.699,805,005.54
560,825.67542,903.75496,982.57
41,672,190.7736,035,581.0728,325,558.43
(4)主营业务收入前 5大客户情况:

2022年 1-6月营业收入 总额
5,519,468.70
3,875,376.05
3,107,080.36
2,446,682.12
2,176,213.86
17,124,821.09
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表

金额
 
2,896,331.50
 
2,896,331.50
246,641.12
2,649,690.38
-
2,649,690.38
2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益率(%) 
 基本每股收益
12.960.2170
7.380.1235


浙江佳农果蔬股份有限公司
2022年 8月 5日








第八节 备查文件目录

(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。


(二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件(如有)。


(三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。



文件备置地址:
公司董事会秘书办公室


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